挂证不付工资只代缴社保如何做账务处理

  荆州仁和会计培训机构为大家详述，挂证不付工资只代缴社保账务处理。

  为了满足资质管理的要求，有时候，部分建筑业企业会在本单位挂靠一些建造师等持证人员，这种做法属于弄虚作假，不值得提倡。

  从财税处理的角度看，对于挂靠证书人员的工资、社保和个税，应注意以下要点。

  1、工资费用企业所得税处理。

  （1）工资费用在会计核算上可以列入本单位费用。

  （2）如果挂靠人员并未在本单位任职或受雇，相应工资薪金属于与取得收入无关的支出，应在计算应纳税所得额时作纳税调增。

  2、社保，有些省份明确要求联网查询，因此，必须按照规定缴纳。

  3、个人所得税。

  （1）2018年12月31日之前，建筑企业在向挂证人员发放工资时，应当履行代扣代缴义务，无论是否需要缴纳个人所得税，建筑业企业均应进行全员全额扣缴明细申报。

  月应扣缴个税=（应发工资-3500-三险一金等）×税率-速算扣除数

  （2）2018年12月31日之前，挂证人员如果在两处以上取得工资薪金所得，按照现行政策规定，应在取得所得的次月7日内选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

  （3）自2019年1月1日起，建筑企业在向挂证人员发放工资时，应当履行代扣代缴义务，无论是否需要缴纳个人所得税，建筑业企业均应进行全员全额扣缴明细申报。

  月应扣缴个税=（应发工资-5000-三险一金等-专项附加扣除）×税率-速算扣除数

  （4）自2019年1月1日起，挂证人员无需按照月度进行纳税申报，挂证收入应纳入其当年综合所得，在次年的3月1日至6月30日办理汇算清缴。这项工作由个人自行完成，与建筑企业无关。

  社保挂靠会计处理

  假如员工社保为200元

  公司缴纳社保时：借：管理费用/销售费用——养老等社保明细 5000（公司承担）

  其他应收款 —社保 5000（个人承担

  贷：银行存款 — 10000

  扣员工工资时 借：应付职工薪酬—应发工资 300000

  贷：其他应收款 —社保 4800（个人承担）

  银行存款 295200

  收到非本公司员工社保200元现金时：

  借：库存现金200

  贷：其他应收款—社保 200

  下设其他应收明细，收到非本公司员工社保时冲减其他应收就行了。

  上文关于挂证不付工资只代缴社保账务处理的内容已经介绍到这，上文的例题可以供大家参考，更多相关资讯，敬请关注更新！

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